Бесплатная юридическая консультация

Определить сумму амортизации этих объектов начисления нелинейным методом?Задача 1
Налогоплательщику предоставлен инвестиционный налоговый кредит под создание новых видов продукции (ст. 67, 66, 68 НК). Кредит предоставлен по налогам на приборы на 2 года. С 1.0.209 по 31.12.2010 сумма кредита определ. договором составл. 160000руб. Сумма уменьшения налоговых платежей равна 40%. Организация уплачивает налог на прибыль ежеквартально. Сумма налога на прибыль без уменьшения на 2009 год.
1 квартал-80000 руб.
2 квартал-110000 руб.
3 квартал-90000 руб.
4 квартал-120000 руб.
Как будет предоставляться этой организации инвестиционный налоговый кредит?
1 квартал-80000*40%/100%=32>000 руб.
2 квартал-110000*40%/100%=4>4000 руб.
3 квартал-90000*40%/100%=36>000 руб.
4 квартал-120000*40%/100%=4>8000 руб.
Задача 2
Налогоплательщик (налоговый агент) должен был уплатить НДФЛ в сумме 30000 руб. 10 августа, однако уплатил только 25 августа. Ставка рефинансирования – 7,75%. Определить сумму пени?
По НДФЛ дни просрочки считаются с 16 числа и пени взимаются с 16 числа.
30000*0,0775/300*10(дни просрочки)=775
Задача 3
Рассчитать НДС на каждой стадии движения товара от производителя к потребителю.
Исходные данные: 1.с/с=10000
2.Прибыль=50% с/с
3.Снабж.сбытовая наценка=10% от с/с 4.Нац. опт. базы=15% с/с
5.торговая наценка=25%
6.ставка НДС=18%
10000+5000=15000*0,18=270>0
15000*10%=1500
15000+1500*0,18=2970
1.с/с – 10000
2.прибыль – 5000
3.10% от стоимости 1500
Стоимость – 15000
НДС – 2700=15000*0,18
Ц=17700
1500+15000=16500*0,18=297>0
Задача 4
Определить экономическую выгоду организации от уплаты НДС. Организация приобрела товар за 118 денежных единиц (с НДС). Наценка 50%.
118 100
18 – НДС*0,18/1,18
27-18=9 – разница к оплате
177 150
27 – НДС
Организацию освобождают от уплаты, то есть она НДС начислять не будет. Получить освобождение от уплаты НДС экономически выгодно.



Задача 5
Организация является плательщиком НДС. Товар приобретается также у плательщика НДС за 118 денежных единиц (с НДС). Наценка 50 денежных единиц при продаже. Проанализировать формирование отпускной цены по вариантам: 1.товар приобретен у плательщика НДС
2.товар приобретен не у плательщика НДС
Установить у кого выгоднее?
1 вариант: НДС к уплате – 118-18=100
500*0,18=90(НДС к уплате)
2 вариант:НДС к уплате – (118+50=168)*0,18=30,24
Задача 6
Организация строит для себя цех на его строительство. Израсходовали материалы на сумму 118000 (с НДС). Рабочим, строившим цех начисляли з/пл 80000. На эту з/пл начислили социальные взносы. Амортизация техники, занятая на строительстве 10000. Определить сумму НДС, принадлежащую уплате в бюджет?
118

100000 18000-НДС
80(взносы 26%)

59200 20800
Общие затраты на строительные цеха составили 210800 (100000+80000+20800+10000>(амортизация))
НДС=37944
(18% от 210800)
В бюджет – 19944
37944-18000=19944
Задача 7
В январе 2010 года ООО "АБВГД" застраховало 5 сотрудников на случай утраты или трудоспособности при исполнении трудовых обязанностей. Договор действует в течении 1 года. Страховые взносы 80000. Какая сумма будет учтена при налогообложении прибыли, полученная в 2010 году.
5чел.*15000=75000
5000 пойдет в чистую прибыль
Задача 8
ОАО "АБВГД" определяет расходы и доходы методом начисления. В июле 2010 года оно приобрело книгу за 3300 в том числе НДС по ставке 10%(примерно 330). Подлежит ли амортизации эта книга?
Нет, включаются в состав прочих расходов (статья 256, п.2.6).
Задача 9
Организация в январе 2010 года ввела в эксплуатацию следующие объекты ОС:
1.100000 - срок полезного использования – 3,5 года – 3 гр. аморт.
2.200000 - срок полезного использования – 4 года – 3 гр. аморт.
3.400000 - срок полезного использования – 9 лет – 5 гр. аморт.
Определить сумму амортизации этих объектов начисления нелинейным методом?
А=вх*к/100
300000*0,056=16800
300000-16800=283200 – остаточная стоимость
400000*0,027=10800
400000-10800=389200
Баланс: по 3 группе – 32600
по 5 группе – 21600
Статья 258, п.3, статья 259, п.2
Задача 10
В августе 2010 года предприятие ввело в эксплуатацию новый котел первоначальная стоимость которого 500000. Организация установила, что котел прослужит 8 лет, так как котел используется в токсичной сфере, руководитель издал указ о том, что норму амортизации нужно увеличить в 1,5 раза. Определить общую сумму амортизации линейным методом.
500000/96 мес.=5208*1,5=7812
Задача 11
В 2010 году организация потратила на представительские расходы 40000. Расходы на оплату труда – 700000. Как сумма представительских расходов будет учитываться при налогообложении прибыли?
700000*4%/100=28000
40-28=12000 – на ЧП
12*0,2=2400
Статья 264, п.2
Задача 12
В 2009 году предприятие провело розыгрыш призов среди покупателей совей продукции. На покупку потрачено 900000 (с НДС). Выручка предприятия за 2009 год – 60000000 (без НДС). Определить сумму расходов на приобретение призов, учитываемые и не учитываемые при налогообложении прибыли.
1% от прибыли
900000*0,18/1,18=137288 – НДС
600000+137288=737288
900000-737288=162712
Статья 264, п.4
Задача 13
В сентябре 2009 года предприятие прекратило работу по созданию нового изделия из-за ее безрезультативности. На эту работу было истрачено 200000. Как эта сумма найдет отражение в бух.учете?
200000/12=16667 (в месяц)
Задача 14
Предприятие "А" (комитент) поручило предприятию "В" (миссионер) продать 10 холодильников по 12000 (с НДС) за штуку. С/с одного холодильника 7000 руб. вознаграждение комиссионера – 5% (без НДС) стоимости каждого проданного холодильника. Комиссионер реализовал всю партию. Как вознаграждение комиссионера найдет отражение в бух.учете комитента?(ст.264,п.1.3).
Задача 15
В январе предприятие получило на сопоставимых условиях 3 кредита по 300000 руб. По первому кредиту % начисляются по ставке 10% годовых(2548). По второму кредиту 12% (3058). По третьему кредиту 21% (4382). Как % по этим кредиторам будут учитываться при расчете налогообложении прибыли в январе?
10%+12%+21%=14,33%*1,2=17>,2 (1,2 – разница)
По третьему кредиту – 17,2 будут учитываться
300000*0,1/365*31=2548
300000*0,12/365*31=3058
300000*0,172/365*31=4382
Общая сумма процентов – 9988
Статья 269, п.1, абз.4
Задача 16
В январе предприятие получило на сопоставимых условиях 3 кредита по 300000 руб. По первому кредиту % начисляются по ставке 10% годовых(2548). По второму кредиту 12% (3058). По третьему кредиту 21% (4382). Предположим, что предприятие решило рассчитывать норматив исходя из ставки рефинансирования ЦБ, увеличить в 1,1 раза. Как % по этим кредиторам будут учитываться при расчете налогообложении прибыли в январе?
12*1,1=13,2
1)300*0,1*31дн./365=2548
2)300*0,12*31дн./365=3058
3)300*0,132%*31дн./365=33>63
3363+3058+2548=8969
Задача 17
Предприятие "А" 15 августа отгрузило предприятию "Б" партию изделий на сумму 236000 руб. их себестоимость составляет 160000 руб., в договоре определено, что предприятие "Б" должно оплатить товары до 16 сентября. Продавец ("А") не дождался оплаты 29 августа уступило право требованию дома за 18000 руб. Предприятие "А" рассчитывая налог на прибыль признает доходы и расходы методом начисления. В налоговом учете предприятие "А" 15 агуста был отражен доход от продажи 200000 руб. 20 августа был выявлен убыток от уступки права требования в размере 56000 руб. Какую сумму убытка предприятие "А" может включить в состав внереализационных расходов уменьшающий налогооблагаемый доход?
Ставка рефинансирования 12%
236000*0,18=36000 НДС (200000 доход)
236000-180000=56000 (с 29 августа по 16 сентября)+18 дней
12*1,1=13,2
180тыс.*0,132*18дн./365=1>172
В расходы засчитаются только 1172
Статья 279, п.1, ст.269
Задача 18
Предприятие в 2009 году получило выручку равную 3200000 руб., в том числе 1 квартал=600000
2 квартал=600000
3 квартал=1500000
4 квартал=400000
Имеет ли право это предприятие применять кассовый метод определяемых расходов и доходов?
Имеет право 656 без НДС
Задача 19
Предположим, что в 1 квартале 2010 года сумма выручки составила 1500000 руб., а во 2 квартале 2000000 руб. Имеет ли право это предприятие применять кассовый метод в 2010 году? (статья 373)
Задача 20
В сентябре 2009 года Иванов И.И. внес в кассу детского спортивного центра благотворительный взнос 150000 руб. Годовой заработок Иванова 540000 руб. По окончанию 2009 года Иванов обратился в ИФНС с просьбой предоставить социальный вычет и предоставил все необходимые документы. Как сумма социального налогового вычета будет учтена в расчетах с Ивановым?
540000*0,25=135000 вычет
540000*0,13=70200 НДФЛ
(540000-135000)*0,13=5265>0 – заплатит с учетом социального вычета
70200-52650=17550 – переплата, вернут.
Задача 21
Иностранный гражданин работает в России по трудовому договору, заключенному с Российской организацией. Договор заключен на срок с первого января 2010 года по 31 декабря 2010 года. Признан налоговый период. Первого июня 2010 года он уволился, а пятого июня уехал на родину. Ежемесячно ему начислялось по 45000 руб. Определить НДФЛ?
5мес.*45000=225000
225000*0,3=67500
4мес.*45000=180000
180000*0,13=23400
67500-23400=44100
22500 – удержат
21600 – не удержат
Задача 22
С 1 февраля в организации "А" работает гражданин Таджикистана. Согласно отметкам в паспорте он прибыл 20 января. Ежемесячный заработок – 9000 руб. Определить НДФЛ?
23 июля – было 183 дня
С 24 июля он стал резидентом
Фактически удержали с него февраль – июнь(30%):9000*5мес.=4500>0*0,3=13500
Налогооблагаемый доход: февраль – июнь(13%):9000*6мес.=5400>0-1600=52400*0,13=6812
4мес.*400=1600 – стандартный налоговый вычет за 4 месяца
13500-6812=6688 – должны ему вернуть
Задача 23
Налогоплательщик купил в 2009 году за 3,5 млн.руб. квартиру и зарегистрировал на нее право собственности. Его годовой заработок 540000. Налогоплательщик в начале 2010 года предоставил в налоговую инспекцию:
1.декларацию о доходах
2.заявление в связи с покупкой квартиры
3.документы о праве собственности на квартиру
4.платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья.
Определить порядок предоставления имущественного налогового вычета?
2000000 – вычет
540000*0,13=70200 – НДФЛ
70200 вернут, это означает, что в 2009 году имущ.вычет – 540000, в 2010 году имущ.вычет – 540000, в 2011 году имущ.вычет 540000, в 2012 году имущ.вычет – 380000, заплатит 20800.
Задача 24
Организация приобрела материалы на сумму 118000 с НДС для производственных нужд. Но в дальнейшем использовала для собственных нужд. Какое следует принять решение по ранее зачтенному НДС?
118000 (с НДС)
Д91(прочие расходы) – К68 – НДС
Задача 25
ИП занимался торговлей с 1 января по 31 декабря. У него двое детей по 10 и 15 лет. Сумма общего дохода от предпринимательской деятельности 600000. Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью и подтверждающие документально 130000. Определит НДФЛ?
5мес.*2*1000=10000 - вычеты
(600000-130000-10000(выче>ты))*0,13=59800
Задача 26
Предприятие "А" продало в апреле в находящейся в его собственности земляной участок с кадастровой стоимостью 500000 предприятию "Б". Определить сумму земельного налога с предприятия "А" и предприятия "Б"?
500000*0,011*3мес./12мес.>=1375
500000*0,011*9мес./12мес.>=4125
Задача 27
Малое предприятие реализовало в отчётном периоде товаров на 1 345 тыс. руб. (с НДС). Суммарные затраты по их производству и реализации (себестоимость) составили 978 тыс. руб. Налог на имущество по расчету составил 29 тыс. руб.
По этим данным налог на прибыль составит:
Gвал. = 1345/1,18-978=1140-978=16>2 тыс.руб.
НБнп=162-29=133 тыс.руб.
нп=133*20/100=26,6 тыс.руб.
Из этой суммы налога будет перечислено:
в федеральный бюджет: 133 х 0,02 = 2,66 тыс. руб.;
в региональный бюджет: 133 х 0,18 = 23,94 тыс. руб.
Задача 28
Организация имеет 2 филиала. Для определения доли прибыли филиалов и головной организации в общей прибыли используются показатели:
- среднесписочная численность работников за отчетный период,
- остаточная стоимость ОС
по данным налогового учета на последнюю дату отчетного периода. Показатели:
1. Среднесписочная численность за 6 месяцев 2010 года, всего - 200 чел.,
В том числе:
а) головная организация- 100 чел. (уд. вес = 100 : 200 = 0,5),
б) филиал № 1 - 40 чел. (уд. вес = 40 : 200 = 0,2),
в) филиал № 2 - 60 чел. (уд. вес = 60 : 200 = 0,3).
2. Остаточная стоимость ОС на 30 июня, всего - 600 тыс. руб.
В том числе:
а) головная организация - 420 тыс. руб. (уд. вес = 420 : 600 = 0,7),
б) филиал № 1 - 120 тыс. руб. (уд. вес = 120 : 600 = 0,2),
в) филиал№ 2 - 60 тыс. руб. (уд. вес = 60 : 600 = 0,1).
3. Доля прибыли подразделения в общей прибыли организации, всего -100 %.
В том числе:
а) головная организация – 0,5+0,7/2*100=60%
б) филиал № 1 – 0,2+0,2/2*100=20%
в) филиал № 2 – 0,3+0,1/2*100=20%
Налоговая база в целом по организации составила за 6 месяцев 500 000 руб.
В том числе:
а) головная организация - 300 тыс. руб. (500000*0,6);
б) филиал № 1 - 100 тыс. руб. (500000 * 0,2);
в) филиал № 2 - 100 тыс. руб. (500000 * 0,2).
Налоговая ставка в бюджеты субъектов РФ, на территории которых находятся:
- головная организация и филиал №1 составляет 16 %;
- филиал №2 - 15 % (налоговым законодательством допускается 13,5 - 18 %) Определим суммы авансовых платежей по налогу на прибыль, которые организация должна уплатить за полугодие текущего года (отчетный период) по месту своего нахождения и по месту нахождения филиалов:
а) по головной организации:
- в федеральный бюджет (2 %) - 10 тыс. руб. (500 000 * 0,02);
- в региональный бюджет (16 %) - 48 тыс. руб. (300 000 * 0,16);
б) по филиалу №1 в региональный бюджет (16%) - 16 тыс. руб. (100000*0,16);
в) по филиалу №2 в региональный бюджет (15 %) - 15 тыс. руб. (100000*0,15).
Всего НП = 10+48+16+15=89 тыс.руб.
Задача 29
Авансовый платеж по НП за 6 месяцев 2009 г. согласно налоговой декларации составил 100 тыс. руб.
Авансовый платеж по НП за 9 месяцев 2009 г. согласно налоговой декларации составил 160 тыс. руб.
Определим сумму ежемесячного авансового платежа, который следует уплачивать организации в 4 квартале 2009 года: (160000 - 100000) : 3 = 20000руб.
Таким образом, в Октябре, Ноябре, Декабре 2009 г. организация должна ежемесячно уплачивать авансовые платежи по НП по 20 тыс. руб.
Задача 30
Амортизация объекта основных средств за отчетный период в целях бухгалтерского учета начислялась по способу уменьшаемого остатка и составила 56 000 руб. В целях налогообложения прибыли амортизацию предусмотрено начислять линейным способом - 34 000 руб. Разница 22000 руб. (56 000 - 34 000) приводит к образованию отложенного налогового актива:
22000 * 0,2 = 4400 руб.
Налогооблагаемые временные разницы приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен увеличить налог на прибыль в следующем или последующих отчетных периодах.
Налогооблагаемая временная разница образует отложенное налоговое обязательство (в бухгалтерском балансе отражаются в качестве долгосрочных обязательств):
Д68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" - К77 "Отложенные налоговые обязательства".
Задача 31
Амортизация объекта основных средств за отчетный период в целях бухгалтерского учета начислялась линейным способом и составила 28 000 руб. В целях налогообложения прибыли амортизацию предусмотрено начислять нелинейным способом - 42 000 руб. Разница 14000 руб. (42000 - 28 000) приводит к образованию отложенного налогового обязательства: 14000*0,2 = 2 800 руб.
Для учета расчетов организации с бюджетом по налогу на прибыль записи ведутся на следующих бухгалтерских счетах:
- счет 99, субсчет "Учет, условных расходов по налогу на прибыль";
- счет 99, субсчет "Учет условных доходов по налогу на прибыль";
- счет 99, субсчет "Постоянное налоговое обязательство";
- счет 09 "Отложенный налоговый актив";
- счет 77 "Отложенное налоговое обязательство";
- счет 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль".
Задача 32
По данным бухгалтерской отчетности (форма №2 "Отчет о прибылях и убытках") организация отразила бухгалтерскую прибыль в сумме 480 000 руб.:
Сверхнормативные командировочные расходы составили 5 тыс. руб. Постоянное налоговое обязательство составит 5 000 * 0,2 = 1 000 руб.
Сумма процентов по банковскому кредиту на конец отчетного периода (начисленных, но неоплаченных) равна 6 000 руб.
Отложенный налоговый актив составит: 6 000*0,2 = 1 200 руб.
Амортизация объекта основных средств за отчетный период в целях бухгалтерского учета начислялась линейным способом и составила 28 000 руб. В целях налогообложения прибыли амортизацию предусмотрено начислять нелинейным способом - 42 000 руб.
Разница – 14000руб. (42000 - 28000) приводит к образованию отложенного налогового обязательства: 14000*0,2 = 2800 руб.:
В бухгалтерском учете содержание этих хозяйственных операций будет отражено следующими проводками:
1.условный расход по налогу на прибыль – Д99-К68 (480000*0,2=96000)
2.постоянное налоговое обязательство – Д99-К68 (1000)
3.отложенный налоговый актив – Д09-К68 (1200)
4отложенное налоговое обязательство – Д68-К77 (2800)
Налог на прибыль в целях налогообложения определится:
КО-ДО=(96000+1000+1200)-2>800=95400руб.
Задача 33
В 1 квартале 2009 г. организация начислила своим работникам:
-заработную плату в размере 100 тыс. руб.;
- премию - 40 тыс. руб.;
-надбавку за работу в ночное время - 20 тыс. руб.;
-материальную помощь на социальные потребности - 15 тыс. руб.;
-возмещение стоимости путевок на санаторно-курортное лечение - 18 тыс. руб.
Всего - 193 тыс. руб.
При определении налоговой базы по налогу на прибыль организация включила в расходы 160000 руб. (100 000 + 40000 + 20 000).
Задача 34
В Январе 2010 г. организация начислила:
1) зарплату работникам, состоящим с организацией в трудовых отношениях, 70 тыс. руб.;
2) вознаграждения по договорам подряда - 25 тыс. руб.
3) пособия по временной нетрудоспособности - 3 тыс. руб.
В налоговую базу по ЕСН в части, уплачиваемой в ФСС, организация включит только зарплату - 70 тыс. руб.
В расчетную базу по страховым взносам в части, уплачиваемой в ПФР и ФОМС, организация включит зарплату и вознаграждения по договорам подряда: 70 000 + 25 000 = 95 000 руб.
Пособия по временной нетрудоспособности в расчетную базу по страховым взносам не включаются.
Задача 35
Расчетная база по страховым взносам за 6 месяцев (нарастающим итогом)-1813000 руб.
За 6 месяцев никто из работников организации не получил доходы от работодателя, сумма которых (нарастающим итогом с начала года) превысила бы 415 руб.
Согласно действующим в 2010 г. ставкам соответствующие суммы страховых взносам за отчетный период (6 месяцев) составят:
Внебюджетные фонды Ставка взносов, % Сумма взноса, руб.
ФЕ (ПФР)-ставка 20%-1183000*0,2 = 236600
ФСС-ставка 2,9%-1183000*0,029 = 34307
ФФОМС-ставка 1,1%-1183000*0,011 = 13013
ТФОМС-ставка 2%-1183000*0,02 = 23660
Задача 36
Определить НДФЛ, если зарплата работника за январь составила 8 500 руб.
На иждивении у него трое детей в возрасте до 18 лет.
Решение: (8500 - 400 - 1 000*3)*0,13 = 5 100*0,13 = 663 руб.
Задача 37
У одинокой матери на иждивении два ребенка в возрасте до 18 лет.
Ее зарплата за январь составила 6 800 руб. Определить НДФЛ.
Решение: (6800 - 400 -1000*2*2)*0,13 = 2 400*0,13 = 312 руб.
Задача 38
Зарплата одинокой матери, имеющей на иждивении одного ребенка в возрасте до 18 лет, в июле месяце составила 12 400 руб. Ее зарплата за январь - март равна 39 500 руб., за январь - июнь - 79 600 руб. Определить НДФЛ за январь – июль?
Налоговая база январь – март - 39500-400*3-1000*2*3=3230>0
Налог за период январь – март – 32300*0,13=4199 руб.
Апрель-июнь: налоговая база – 40100-1000*2*3=34100руб.
налог за период – 34100*0,13=4433руб.
Январь-июль: налоговая база – 92000-400*3-1000*2*7=7680>0руб.
налог за период – 76800*0,13=9984руб.
Задача 39
В отчетном налогом периоде налогоплательщик оплатил свое лечение в сумме 55 000 руб. Данный вид лечения по утвержденному перечню относится к дорогостоящим видам лечения. Медицинское учреждение имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, а налогоплательщик - документы, подтверждающие его расходы на лечение и приобретение медикаментов. В отчетном году доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, составил 96 000 руб., который выплачивался в форме оклада ежемесячно в одинаковой сумме. Требуется определить:
1. Сумму НДФЛ, исчисленную по месту выплаты дохода.
2. Размер социальных налоговых вычетов и сумму налога, подлежащую возврату налогоплательщику при подаче налоговой декларации и необходимых документов в ИФНС.
1. Среднемесячный доход: 96000/ 12 = 8 000 руб.
2. Стандартный налоговый вычет:
40000/8000 = 5 месяцев*400 = 2 000 руб.
3. НДФЛ, удержанный по месту выплаты дохода:
(96000 - 2000)*0,13 = 12 220 руб.
4. НДФЛ с учетом социального налогового вычета по налоговой декларации:
(96000 - 2000 - 55000)*0,13 = 50 200*0,13 = 5 070 руб.
5. НДФЛ к возврату налогоплательщику: 12220 - 5070 = 7 150 руб.
Задача 40
Гражданин зарегистрирован в качестве предпринимателя с 1 марта текущего года. Деятельность будет осуществляться до конца года. По результатам обследования установлены следующие данные:
1. Валовый доход за март - 8 000 руб.
2. Расходы, документально подтвержденные - 2000 руб.
3. Фактический валовый доход за год составил - 56000 руб.
4. Документально подтвержденные расходы – 18000 руб.
Предпринимательская деятельность - единственное место работы. На иждивении - двое детей до 18 лет.
1. Исчислить авансовые суммы НДФЛ по срокам уплаты.
2. Произвести перерасчет НДФЛ за год.
Предполагаемый доход предпринимателя за налоговый период: (8000 - 2000)*10 месяцев = 60000 руб.
Стандартный налоговый вычет:
на самого работника: 40000/ 6 000 = 6 месяцев*400 = 2 400 руб.
на детей (до 280 000 руб. суммарного-заработка): 1 000*2*12 = 24000 руб.
Всего вычеты = 26 400 руб.
Авансовые платежи НДФЛ = (60000 - 26400)*0,13 = 33600*0,13 = 4368 руб.
По сроку до 15.07: 4368/2 = 2 184 руб.
По сроку до 15.10: 4368/4 = 1092 руб.
По сроку до 15.01: 4368/4 = 1092 руб.
1. Фактический доход предпринимателя: 56000 - 18 000 = 38000 руб.
2. Среднемесячный доход: 38000/10 месяцев = 3800 руб.
3. Стандартный налоговый вычет:
а) на самого работника: 40000/3 800 = 10 месяцев*400 = 4000 руб.
б) на детей (до 280 000 руб. суммарного заработка): 1 000*2*12 = 24 000 руб.
Всего вычеты = 28 000 руб.
Фактические платежи НДФЛ за налоговый период:
(38000 - 28000)*0,13 = 1300 руб.
К возврату (зачету) по сроку 15.07 следующего года: 4 368 - 1 300 = 3068 руб.
Задача 41
Стоимость имущества по месту нахождения организации за отчетный период (1 квартал) составила:
на 01.01.10 г. - 400 тыс. руб.;
на 01.02.10 г. - 380 тыс. руб.;
на 01.03.10 г. - 410 тыс. руб.;
на 01.04.10 г. - 410 тыс. руб.
ОСс.г по месту нахождения организации за 1 квартал составит:
ОСс.г = 400+ 380+ 410+ 410/3+1=1600/4 = 400 тыс. руб.
Задача 42
Рассчитать налог на имущество по следующим отчетным данным за 1-й квартал:
на 01.01 стоимость налогооблагаемого имущества фирмы равна 310565 руб.,
на 01.02 - 278530 руб.,
на 01.03 - 269 907 руб.,
на 01.04 - 235 824 руб.
Ставка налога на имущество - 2%.
Начисление налога на имущество отразить на счетах бухгалтерского учета.
1. Средняя за 1 квартал остаточная стоимость ОС:
(310565 + 278530 + 269 907 + 235824) / (3 + 1)'= 1 094826/4 = 273707 руб.
2. Сумма авансового платежа по НИ за 1 кв.:
Сумма НИ = 273707*0,02 = 5 474 руб.
К оплате 1/4 НИ (или 0,25 НИ) = 5474*0,25 = 1 369 руб. (п. 4 ст. 382 НК).
Задача 43
Ставка налога установлена в размере 2 %.
на 01.01 - 400 тыс. руб.
на 01.03 - 410 тыс. руб.
на 01.05 - 450 тыс. руб.
на 01.07 - 436 тыс. руб.
на 01.09 - 422 тыс. руб.
на 01.11 - 490 тыс. руб.
на 31.12 - 473 тыс. руб.
Методика расчета НИ:
-Авансовые платежи по НИ:
за 1 квартал - .0,25*(400* 0,02) = 2 тыс. руб. (за отчетный период - 1/4)
за полугодие - 0,25* (418,429*0,02) = 2,092 тыс. руб. (сумма 4;092)
за 9 месяцев - 0,25* (433* 0,02) =2,165 тыс. руб. (сумма 6,257)
за год - (444,154* 0,02) = 8,883 тыс. руб. (к доплате 8,883 - 6,257 = 2,626)
Всего в налоговом периоде - 8;883 тыс. руб.
Задача 44
В собственности москвича Иванова И.И. имеется дача в Рязанской области стоимостью 400 тыс. руб. Следовательно, гражданин Иванов И.И. должен будет заплатить при получении налогового уведомления в рязанский областной бюджет налог, равный 800 руб., т.е. 0,2 % от стоимости дачи (400000* 0,002).
Задача 45
Налогоплательщик получил по итогам налогового периода доходы в сумме 680 тыс. руб., а также понес расход в сумме 660 тыс. руб. Сумма единого налога за налоговый период составляет 3 000 руб. ((680-660)*0,15).
Сумма минимального налога составляет 6800 руб. (680 000*0,01).
Учитывая, что сумма единого налога оказалась меньше минимального налога, налогоплательщик уплачивает минимальный налог (6800 руб.).
Задача 46
Доходы налогоплательщика по итогам года - 200 тыс. руб.
Расходы составили - 370 тыс. руб.
Убыток - 170 тыс. руб.
Налоговая база для исчисления единого налога отсутствует.
По итогам налогового периода налогоплательщик обязан уплатить минимальный налог в сумме 2000 руб. (200*0,01).
Задача 47
Организация осуществляет розничную торговлю, используя торговые залы, т.е. стационарную торговую сеть. Количество работающих - 11 человек. Площадь торговых залов - 80 м2 (по техническому паспорту магазина).
Значение базовой доходности - 1 800 руб.
Вмененный доход=1800*(80+80+80*1,09>6*0,8=378778 руб.
ЕНВД=378778*0,15=56816,7 руб.

My beautiful life=) и опять кино=) 2-3 дня зато какие РЖАЧНЫЕ!!!=)

Народы Аррэл

Глава 2 Пользование жилыми помещениями в домах государственного и общественного ...

• Элекртонный военком.
• Развод консультация юриста бесплатно Электросталь
• Автоюрист челябинск
• Алименты
• Геноцид мужчин. Демонизация женщин
• Роль ордера при приватизации жилья
• Усыновить